수고하십니다.
공통매입세액 안분계산에 대하여 문의드립니다.
매출액중 OEM매출과 제조매출이 있습니다.
부가가치세 신고시 공장과 본사를 구분하여 공통매입세액 불공제를 계산합니다.
이 때 공장의 공통매입세액 불공제 계산시
1. 제조매출에 들어가는 공통매입세액을
공장에서 제조한 제품매출액 중 과세와 면세 매출을 기준으로 하여
계산하는 것인지요?
2. 아니면, 전체 매출액(제조매출 및 OEM매출 포함)에서 과세와 면세 매출을 기준으로 하는 것인지요?
수고하십시요.
답변
과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우 면세사업과 관련된 매입세액은 실지귀속으로 하되, 실지귀속을 구분할 수 없는 매입세액의 경우 공통매입세액×면세공급가액/전체공급가액으로 하여 면세관련 매입세액을 계산합니다.
따라서 전체공급가액기준을 계산하면 되며, 제조매출과 OEM매출을 구분할 이유가 없습니다.
