안녕하세요..금융상품 계정과목 질의 드립니다.
IFRS 도입되면서 금융상품 계좌과목 구분이
-당기손익인식금융자산 안에 단기매매증권, 당기손익인식금융자산
-매도가능증권
-만기보유증권 이렇게 구분하고 있습니다.
현재 자사에서는 MMF, CMA, MMT, 수시RP 상품을 운영하고 있습니다.
MMT : 단기운용으로 매매차익 목적이 있기에 단기매매증권으로 분류하고 있습니다.
MMF: 수시입.출금으로 사용하기에 당기손익인식금융자산으로 분류하였는되어여
우선 단기매매증권, 당기손익인식금융자산의 구분지을때 조금 알송달송 할때가 있습니다.
이번에 채권가입을 하면서 바로 매수가안되 CMA 와 수시RP 로 임시 보관하였는되여..
이경우 계정과목을 당기손익인식금융자산이 맞는지?? 아니면 현금/기타가 맞는지 ??
횟갈리네요~~
CMA& 수시RP 는 수시입.출금이 가능하니 당기손익인식금융자산인것 같기도 한데..
운용목적자체가 임시로 예치한 곳이기에..현금/기타가 아닌가?? 싶기도 합니다.
그럼 설명 부탁드립니다.
답변
국제회계기준이 도입되면서 당기손익인식금융자산은 단기매매항목과 당기손익인식지정항목으로 구분하여 인식합니다.
일반적으로 당기손익인식지정금융자산이란 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하는 것이 더 목적적합한 정보를 제공하는 경우 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산을 의미합니다.
일반기업의 경우 일시적인 유휴자금을 활용하기 위해서 금융자산에 투자한 경우는 거의 대부분 당기손익인식지정 금융자산으로 반영하면 되므로, 귀사의 경우 MMF, CMA, MMT, 수시RP 상품 모두 당기손익인식금융자산으로 처리하면 됩니다.
