수출신고필증상의 신고일(4/1)과 매출시점(3/29)과 상이할 경우에 부가세 신고시 반영은 어떻게 해야 하나요
당사의 경우 실제 매출시점은 3/29에 직수출로 발생함 하지만 관세사를 통하여 수출신고필증상에서의 선적일은 4/1로 되었을경우
1. 당사의 매출시점을 4/1로 봐야 하는지 여부
2. 부가세 신고서상 매출은 어떻게 신고해야 하는지 문의드립니다.
답변
수출재화의 경우 수출재화의 선적일이 재화의 공급시기가 되며, 해당 선적일의 환율을 적용하여 부가가치세 과세표준을 계산하면 됩니다.
회계상 매출(수익)은 수익인식의 요건을 충족하는 시점에 반영하므로, 회계상의 수익인식시점과 부가가치세 과세표준을 위한 공급시기는 차이가 날 수도 있습니다.
