저희 회사 BS를 보면
IFRS 상의 확정급여채무가 작년에 100인데
올해 이것에 대한 OCI가 20 이 발생하였을 경우
이 20에 대해 법인세 세율 만큼 DEFER TAX로 반영해 주는 것으로 처리를 한 것 같습니다
왜 이것을 DEFER TAX로 인식을 해주는지
그리고 DEFER TAX자산인지 부채인지 상세히 설명해주시면 감사하겠습니다
답변
확정급여채무를 현재가치로 계산할 때 보험수리적 가정(퇴직률, 할인율, 임금인상율 등)의 변동으로 인해 보험수리적손익이 발생하게 되는데, 이러한 보험수리적손익은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에 포함되지 않는데도 불구하고 세무상 익금 또는 손금으로 반영되어 당기 불입액에 합하거나 차감하여 반영되므로 해당 금액에 대해 이연법인세 반영하는 것입니다.
