안세회계법인 마이 30분 Q&A

세금계산서 없이 선급금을 원재료로 대체 처리할 수 있는지 여부 탑엔지니어링 | 2012-10-08

안녕하십니까?
항상 빠르고 정확한 답변에 감사합니다.


폐사와 납품하는 업체 A사 가 부도가 났음.
A사 에게 폐사는 선급금 수억원을 지급한 상태임.
부도 사실을 알고, 선급금에 해당하는 수억원 상당의 원재료를 A사에서 가져옴.
부도난 A사는 세금계산서를 발행 할 수 없음.

질문) 세금계산서 없는 상태에서, 선급금을 원재료로 대체 할 수 있는지 여부

감사합니다. 좋은 하루 되십시오~
답변
거래처에 선급금 지급하였으나 거래상대방의 부도로 선급금에 해당하는 가액만큼 원재료로 회수한 경우 원재료를 구매한 것으로 대체할 수 있는 것이나 관련 적격증빙불비에 따른 가산세는 부과될 수 있습니다.
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